Módulo 1. Aspectos tributarios internacionales en la legislación mexicana
1. Disposiciones impositivas mexicanas, con efecto en materia tributaria internacional.
2. Instrumentos fiscales internacionales.
3. Principios rectores de los modelos tributarios para evitar la doble imposición.
4. Estructura de los tratados impositivos para evitar la doble tributación.
5. Aspectos teóricos sobre los principios de la fuente de riqueza en el ámbito tributario internacional.
6. Neutralidad fiscal a través de los tratados para evitar la doble tributación.
7. Aspectos generales sobre la residencia.
8. Del domicilio fiscal.
9. Sujetos activos y pasivos en la relación jurídica tributaria a nivel internacional.
10. Objeto que persiguen las normas jurídicotributarias en materia internacional.
11. Determinación de la base impositiva en materia internacional.
12. De las tasas impositivas.
13. Procedimiento de acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero conforme a nuestra legislación.
14. Ingresos que se tutelan a través de los convenios para evitar la doble tributación.
15. La importancia del apartado del protocolo en los convenios para evitar la doble tributación. 16. La figura de la universalidad de los convenios para evitar la doble tributación (Treaty Shopping).
17. Procedimiento de resolución de controversias.
18. Territorios con regímenes fiscales preferentes.
19. Precios de transferencia.
Módulo 2. Business taxation in the United States.
1. Visión general de la tributación de la actividad empresarial en los EE.UU.
2. Clasificación de las entidades.
3. La corporación C en general.
4. Formación de una Sociedad C; Sec. 351.
5. Problemas de deuda y equidad.
6. Distribuciones.
7. Ventas de acciones.
8. Reorganizaciones.
9. Liquidación.
10. Sociedades afiliadas y Consolidaciones.
11. Corporaciones S.
12. Asociaciones y entidades tratadas como asociaciones.
13. Cómo se grava a los socios.
14. Distribuciones.
15. Ventas de intereses de la participación en la sociedad.
Módulo 3. United States International Taxation.
1. Función del derecho internacional y la práctica en materia de impuestos internacionales.
2. Definiciones de los contribuyentes nacionales y extranjeros en el sistema de los Estados Unidos.
3. Determinación de los ingresos de fuentes nacionales o extranjeras.
4. Operaciones de entrada de los contribuyentes extranjeros.
5. Impuesto sobre los ingresos netos de las empresas estadounidenses de contribuyentes extranjeros y el impuesto sobre las ganancias de las sucursales.
6. Retención de impuestos sobre ingresos pasivos.
7. Reglas especiales relativas a los intereses de los Estados Unidos en materia de bienes raíces.
8. La relación entre los dos regímenes impositivos para las operaciones entrantes.
9. Técnicas de planificación de las operaciones de entrada: deuda y operaciones con entidades extranjeras vinculadas; selección de entidad.
10. Ingresos extranjeros de contribuyentes nacionales, impuestos mundiales y tributación de transacciones salientes.
11. El crédito tributario directo e indirecto al extranjero. Limitaciones.
12. Regulaciones "Check-the-box".
13. Aplazamiento inaceptable: El régimen de CFC y PFIC.
14. Preocupaciones políticas: límites a los créditos fiscales extranjeros para ciertos países, la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero, disposiciones contra el boicot.
15. Defensa contra la evasión fiscal: FATCA.
16. Intersección de acuerdos comerciales internacionales y tributación de transacciones internacionales.
Módulo 4. Convenio para evitar la doble tributación México-EEUU.
1. Conceptos generales. Argumentos a favor y en contra de los tratados.
2. Historia de los tratados fiscales. Tratados modelo.
3. Estructura general y efecto.
4. Definiciones y cobertura del tratado.
5. Establecimiento permanente.
6. Bienes inmuebles y transporte internacional.
7. Ingresos de la cartera: dividendos, intereses y regalías.
8. Ganancias de capital y impuesto de sucursal.
9. Tributación de los servicios y otras actividades transfronterizas de los particulares.
10. Intercambio de información.
11. Derechos de los contribuyentes: no discriminación, exención de la doble imposición y acuerdo mutuo.
12. Protocolo del tratado, arbitraje y derogaciones de tratados.
13. Actitud de los EEUU hacia BEPS. Medidas específicas.
14. FATCA: Historia.
15. FATCA: Cumplimiento y sanciones.
Módulo 5. Aspectos tributarios de la inversión entre México y la Unión Europea.
1. Marco jurídico de la inversión; incentivos y beneficios fiscales en la Unión Europea ("UE") y España.
2. Normativa europea en materia de inversión, derecho de la UE y libre circulación de capitales.
3. Filiales y establecimientos permanentes en la UE y España, otras formas de presencia como contract manufacuturer y toll manufacture.
4. La doble imposición jurídica y económica. Métodos para corregir la doble imposición. El Tax Sparing.
5. Convenios de doble imposición de México con países europeos, influencia del Derecho de la UE.
6. Tributación de la renta de actividad empresarial en la UE y España. Las nuevas orientaciones del establecimiento permanente. Principio de no discriminación y branch tax.
7. La tributación de las rentas derivadas de la inversión en la UE y España.
8. Dividendos. El impuesto subyacente.
9. Financiación empresarial, limitación a la deducción de gastos financieros.
10. Royalties, gravamen sobre rendimientos brutos y gastos deducibles.
11. Ganancias de capital derivada de la venta de acciones.
12. Cláusula de propiedad económica y normas de venta indirecta de acciones.
13. Diferencias notables dentro de la UE, uso de los holding.
14. Resolución de conflictos. Arbitraje, aspectos fiscales del Tratado de Protección de Inversiones y de los arbitrajes del CIADI.
15. Elusión y planificación fiscal agresiva; referencia al Plan BEPS.
Módulo 6. Precios de transferencia y otros asuntos internacionales de negocios que tienen implicaciones fiscales.
1. Introducción.
2. Definición de Precios de Transferencia.
3. Antecedentes de Precios de Transferencia.
4. Declaración y Aplicación del Principio Arm's Length.
5. Análisis de Comparabilidad.
6. Identificación de Las Relaciones Comerciales o Financieras.
7. Identificación de riesgos en las relaciones comerciales o financieras.
8. Asignación contractual de riesgos y beneficios asociados.
9. Análisis Funcional.
10. Obligaciones establecidas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el Código Fiscal de la Federación.
11. Metodologías de precios de transferencia.
12. Ajustes de precios de transferencia.
13. Acuerdos anticipados de precios de transferencia y Safe Harbor.
14. Auditorías y herramientas de fiscalización.
15. Acciones 8, 9 y 10 del Proyecto BEPS de la OCDE.
16. Acción 13 del Proyecto BEPS de la OCDE y las declaraciones informativas del Artículo 76-A de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
- Declaración reporte local
- Declaración maestra
- Declaración país por país
17. Casos Prácticos • Manufactura • Distribución • Financiamiento • Intangibles • Servicios • Arrendamiento.
