ITESM Campus de Educación Ejecutiva Ciudad de México

Curso - Taller en Determinación Correcta del Precio de Transferencia

ITESM Campus de Educación Ejecutiva Ciudad de México

Curso
Escolarizada
  • Tlalpan (Distrito Federal)
16.704 $

Curso - Taller en Determinación Correcta del Precio de Transferencia

Descripción

Fecha de inicio: viernes, 28 de octubre de 2016

Fecha de finalización
: sábado, 10 de diciembre de 2016

Días y Horario de Impartición
: viernes de 18:00 a 22:00 hrs y sábados de 09:00 a 18:00 hrs

Precio:  $16.704,00


Taller Determinación Correcta del Precio de Transferencia.

Duración 48 horas

Objetivo general:

Determinar con toda precisión, y de manera óptima, el precio de transferencia al que quedan sujetas las operaciones entre partes relacionadas, esto, permitirá disminuir el riesgo fiscal y dar mayor certidumbre a las operaciones en un marco de estrategia administrativa de la empresa.

Beneficios:

1. Determinación óptima del precio de transferencia en función de la estrategia de la empresa.
2. Certidumbre tributaria por las operaciones relacionadas.
3. Correcta aplicación de los métodos y uso de las bases de datos internacionales.
4. Actualización y aplicación de los criterios que siguen los organismos tributarios a los que pertenece México y que optimizan las operaciones.
5. Aclaración y análisis de los contenidos de las Informativas en materia de partes relacionadas y que permitan su adecuado llenado
6. Toma de decisiones utilizando simuladores
7. Los profesionistas, de las distintas áreas involucradas en materia de precios de transferencia, permite abordar el tema desde un enfoque multidisciplinario.

Logros esperados:

1. Análisis y correcta interpretación de las operaciones intragrupo que permitirá la aplicación correcta de los métodos.
2. Diseño de hoja electrónica en Excel que eficiente la aplicación de los distintos métodos en materia de precios de transferencia y dada la naturaleza de cada operación analizada.
3. Elaboración del Estudio de precios de transferencia conforme a los objetivos estratégicos de la empresa, pero también, en acatamiento de las normas nacionales y tratados internacionales.

Valor agregado:

1. Incorporación  del  Ciclo  de  Kolb  (experience-based  learning)  para  aquellas  actividades  de  refuerzo  del conocimiento.
2. El análisis de aquellos Casos Internacionales que han determinado el rumbo de la norma a nivel internacional permitirán comprender, de mejor forma, la cuestión doctrinaria sobre el estudio de precios de transferencia.
3. Laboratorios prácticos (diseñados en plataforma electrónica) en los que se analizan los temas vistos en clase y que refuerzan los conocimientos
4. Foros de discusión con otros pares (nacionales e internacionales) dedicados al estudio doctrinario y práctico de los precios de transferencia.
5. Video conferencias y entrevistas a expertos de reconocido prestigio en materia de precios de transferencia tanto en México y como en el Extranjero.
6. Entrega de un Libro, publicado por el responsable del taller, en materia de precios de transferencia y publicado por reconocida editorial.

Dirigido a:

Contadores Públicos, abogados, auditores, administradores financieros, administradores de empresas

Requisito:

1. Contabilidad de sociedades
2. Derecho Fiscal
3. Estadística básica
4. Fiscalidad Internacional
5. Nociones básicas de Excel
6. Preferentemente involucrados en operaciones entre partes relacionadas

Contenido:

Módulo 1 Determinación Correcta del Precio de Transferencia.

Temario

 1. Antecedentes y cuestiones preliminares en la supervisión de los precios de transferencia

 Objetivo: Que el participante conozca la importancia que tiene este tema dentro de las tareas de fiscalización internacional, y por otro lado, analice los distintos modelos de valoración de precios de transferencia que se han desarrollado a nivel internacional.

 1.1. Orígenes del tema
 1.2. Medio ambiente internacional en materia de supervisión e inspección
 1.2.1. Evolución en las actividades de auditoría
 1.2.2. Importancia al tema, algunas investigaciones
 1.2.3. Marco legal internacional
 1.3. Modelo del IRS norteamericano
 1.3.1. Abandono del principio Arm?s Length
 1.3.2. Los modelos básicos
 1.3.3. Evolución en los criterios
 1.4. Modelo de la comunidad Europea
 1.5. Modelo Ad-hoc de la ONU
 1.6. Modelo de OCDE
 1.6.1. Principio de mercado
 1.6.2. Su postura respecto a los cuartos métodos
 1.6.3. Los Informes y los puntos álgidos
 1.7. Modelos especiales: El caso chino y brasileño
 1.7.1. Características del modelo chino
 1.7.2. Características dl modelo brasileño
 1.8. Importancia de los modelos de la OCDE y del IRS en la norma mexicana
 1.9. Asimetría y riesgo fiscal
 1.10. Estudios de caso

 2. Consideraciones fundamentales en materia de precios de transferencia
 
Objetivo: Que el participante estudie y analice los principios fundamentales en los que descansan las normas y las actividades de inspección de los modelos que influyen en la norma mexicana, particularmente, se referirá al marco normativo y doctrinario de la norma.

 2.1. Qué es el precio de transferencia
 2.1.1. Consideraciones teóricas y elementos que integran la definición
 2.1.2. El artículo 9 de la OCDE
 2.1.3. Operaciones en los que interviene
 2.1.4. Ejercicios de identificación del precio de transferencia
 2.2. Sujetos de inspección
 2.2.1. Desde el punto de vista de la Aduana
 2.2.2. Desde el punto de vista del ISR
 2.2.3. Controles
 2.3. Partes relacionadas
 2.3.1. Definición
 2.3.2. Criterios y Regla específica de la OCDE
 2.3.3. Control societario y el control efectivo
 2.3.4. Posición de la norma mexicana
 2.3.5. Estudio de casos
 2.4. El principio arm?s length
 2.4.1. Definición
 2.4.2. Imposibilidad en casos especiales
 2.4.3. El mercado gris
 2.4.4. Criterios de la norma mexicana
 2.5. Empresas comparables
 2.5.1. Definición
 2.5.2. Los ajustes a los comparables
 2.5.3. Análisis de precios o análisis de rendimientos
 2.5.4. Análisis dentro de rango
 2.6. Estudio de casos y ejercicios online

 3. Contenido y propósito del Estudio de precios de transferencia

 Objetivo: Que el estudiante se adentre a los criterios de la norma mexicana en la conformación del estudio de precios de transferencia, de ello, se identifican los elementos y los criterios en lo que se integra el Estudio.

 3.1. Presunta exigibilidad de la norma sobre el estudio
 3.2. Estudio cualitativo
 3.2.1. Análisis funcional
 3.2.2. Marco jurídico
 3.2.3. Caracterización de la operación
 3.2.4. Métodos aplicados por tipo de operación y mejor indicador
 3.2.5. Documentación comprobatoria
 3.3. Estudio cuantitativo
 3.3.1. Información contable de la empresa analizada
 3.3.2. Conformación de comparables
 3.3.3. Ajustes para mejorar la comparabilidad
 3.3.4. Aplicación de métodos
 3.3.5. Comentarios y recomendaciones
 3.3.6. Anexos
 3.4. Algunos errores en su elaboración
 3.5. Matriz de congruencia
 3.6. Puntos álgidos en la elaboración del estudio

 4. Bases de datos y el análisis cualitativo

 Objetivo: En este capítulo, el participante, después de haber tipificado a la empresa analizada, aprenderá a manejar las bases de datos empresariales y económicas de cara a realizar el estudio económico de las operaciones de manera adecuada.

 4.1. Determinación de la parte analizada (tested party)
 4.2. Análisis cualitativo sobre la empresa analizada
 4.2.1. Definición
 4.2.2. Criterios de inclusión
 4.2.3. Conformación de las empresas potencialmente comparables
 4.2.4. Criterios de exclusión
 4.2.5. Errores comunes en la conformación de comparables
 4.3. Los NAICS y los SIC
 4.3.1. Definición
 4.3.2. Revisión de los códigos de clasificación
 4.4. Bases de datos
 4.4.1. Nacionales
 4.4.2. Internacionales
 4.4.3. Información necesaria para el estudio de precios de transferencia
 4.4.4. Algunas bases de datos gratuitas
 4.5. Ejemplos y ejercicios prácticos

 5. El análisis económico y los métodos

 Objetivo: Describir y analizar los métodos reconocidos por la normativa mexicana para determinar el nivel adecuado del precio de transferencia y por cada operación.

 5.1. El entorno económico y su influencia en los resultados
 5.2. Los métodos
 5.2.1. Definiciones
 5.2.2. Los métodos y su jerarquía
 5.2.3. Criterios del Modelo OCDE para su aplicación
 5.3. Los cuartos métodos
 5.4. Los Índices de Rentabilidad (IRT)
 5.4.1. Margen Operativo
 5.4.2. Ratio Berry
 5.4.3. Rendimiento sobre los activos de operación
 5.5. La Capitalización Delgada
 5.5.1. Definición
 5.5.2. Criterios de la norma
 5.5.3. Análisis
 5.6. El régimen de Maquila
 5.6.1. El régimen Safe Shelter
 5.6.2. Criterios de la norma
 5.7. Estudio de casos
 5.8. Ejemplos prácticos

 6. Metodología para hacer los ajustes a los comparables

 Objetivo: Conocerá y analizará los criterios de la normativa mexicana e internacional para realizar los ajustes sobre la información contable a efectos de hacerla comparable y obtener un estudio económico cercano a la realidad económica de la empresa analizada.
 
 6.1. Criterios de la norma
 6.1.1. Mexicana
 6.1.2. Internacional
 6.2. Ajustes por diferentes términos de venta
 6.3. Ajustes por diferentes términos de compra
 6.4. Ajustes en la tenencia de inventarios
 6.5. Diferentes términos de posesión de propiedad, planta y equipo
 6.6. Situaciones excepcionales, las situaciones estratégicas.
 6.7. Método intercuartil
 6.8. Ejemplos prácticos y Caso global

 7. Cuestionario y Declaraciones Informativas

 Objetivo: El participante conocerá y analizará los contenidos de los cuestionarios y declaraciones informativas de la autoridad mexicana, y con ello, los podrá llenar adecuadamente y evitar el riesgo fiscal.

 7.1. Las declaraciones informativas
 7.2. El anexo 9 del DIM
 7.3. Los anexos
 7.4. Errores comunes en el llenado
 7.5. Ejemplos prácticos

 8. Los Acuerdos de precios negociados (APA)

 Objetivo: El participante reconocerá los elementos comunes de un estudio de precios de transferencia y de un APA, así como las ventajas, desventajas.

 8.1. Qué son los Acuerdos
 8.2. Dentro del proceso de PT
 8.3. Fin y propósito de los Acuerdos
 8.4. Ventas y desventajas de los Acuerdos
 8.5. Casos que habitualmente requieren procedimientos amistosos
 8.6. Procedimiento

 9. Estrategias en materia de precios de transferencia

 Objetivo: El participante conocerá la importancia de las estrategias comerciales para la determinación del precio de transferencia y como un elemento (recurso) que explicaría la incomparabilidad de las operaciones y/o empresas.

 9.1. Tipos de estrategia comerciales
 9.1.1. Definición
 9.1.2. El Modelo de Porter
 9.1.3. El Modelo Boston Consulting Group
 9.1.4. Márgenes de operación en mercados start up
 9.2. El riesgo como elemento que determina la estrategia comercial
 9.3.  Incorporación de empresas comparables con pérdidas
 9.4. Productos únicos
 9.5. El reparto por fórmula
 9.6. Casos de Estudio
 9.7. Problemas globales

 10. Desarrollo de un Estudio de precios de transferencia

 Objetivo: A través de esta actividad el alumno podrá poner en práctica los conocimientos adquiridos y que le llevarán a elaborar un Estudio de precios de transferencia que cumpla con lo señalado por la normativa pero, sobre todo, en función de los objetivos estratégicos de la empresa objeto de estudio.

Duración del módulo: 48 horas


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