ITAM - Instituto Tecnológico Autónomo de México
Diplomado
Escolarizada
  • Álvaro Obregón (Distrito Federal)
9.900 $

Diplomado en Impuestos

Descripción

Diplomado en Impuestos.

Coordinador:  DR. HERBERT BETTINGER BARRIOS (Ver currículo)

Área:  Impuestos, Finanzas y Contabilidad

Fechas:  2 de marzo del 2016 al 15 de febrero del 2017
Costo de inscripción:  6950 PESOS M.N.  
Costo por módulo:  9900 PESOS M.N.
Horario:  Miércoles de 15:00 a 22:00 h.
Módulos:  7
Horas:  225 

Fechas:  21 de septiembre del 2016 al 20 de septiembre del 2017
Costo de inscripción:  6950 PESOS M.N.  
Costo por módulo: 
9900 PESOS M.N.
Horario:  Miércoles de 17:00 a 22:00 h.
Módulos:  7
Horas:  225

Notas:  REQUIERE EXAMEN DE ADMISIÓN, PARA ELLO AGENDAR CITA
EL MODULO 2 TIENE UN COSTO DE $14,600.00

Objetivo General:

La constante variación de las normas jurídicas y de los criterios de la Administración Tributaria mexicana, así como las visiones fragmentarias con las que comúnmente se analizan las leyes fiscales, representan serias dificultades para todos aquellos profesionales que tienen a su cargo la determinación de impuestos y la resolución de problemas fiscales. El presente Diplomado tiene por objeto que el participante adquiera un profundo conocimiento integral de los aspectos fundamentales (teóricos, financieros y prácticos) de los impuestos federales más importantes del país, así como sus efectos de acreditamiento o costo en operaciones internacionales. Esto le permitirá adquirir un alto desarrollo profesional al contar con la estructura de conocimiento necesaria para asesorar a las empresas y a los demás contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones impositivas, y planear, dentro de un marco estrictamente legal, las actividades empresariales y particulares para optimizar sus recursos financieros.

Módulo 1.

FINANZAS PÚBLICAS.

Objetivo:

Proporcionar los conocimientos de los efectos que generan los ingresos y los gastos públicos sobre la economía y valorar así la eficacia del sistema impositivo en un marco financiero público. Mediante la correcta comprensión de la política de ingresos y egresos que proyecta el Estado, se podrá entender que la materia tributaria es un instrumento importante de acuerdo con el efecto que produce sobre el sistema micro y macroeconómico. De este modo, el estudiante podrá contar con elementos indispensables para conocer, en forma integral, el régimen fiscal.   

Temario:

1. Generalidades
1.1. Conceptos de finanzas públicas
1.2. Recursos tributarios
1.3. Distribución eficiente de la carga impositiva
1.4. Asignación de recursos fiscales y financieros
1.5. Estabilización impositiva para una adecuada política económica

2. El sistema impositivo en México. Regulación jurídica tributaria
2.1. Imposición directa
2.2. Imposición indirecta
2.3. Imposición circunstancial
2.4. Análisis de diversas contribuciones, aprovechamiento y productos
2.5. Incentivos y estímulos fiscales
2.6. Bases especiales de tributación
2.7. Integración económica empresarial
2.8. Análisis de la incidencia fiscal

3. Código Fiscal de la Federación
3.1. Disposiciones generales
3.2. Derechos y obligaciones de los contribuyentes
3.3. Facultades de las autoridades fiscales
3.4. Procedimiento de fiscalización
3.5. Infracciones
3.6. De los tratados impositivos

Módulo 2.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA: PERSONAS MORALES (PRIMERA PARTE).

Objetivo:

Dar al participante el conocimiento integral, objetivo y práctico del Título Segundo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y sus efectos en el impuesto empresarial a tasa única, orientado al tratamiento fiscal de las actividades empresariales realizadas por personas morales, y correlacionar dicho tratamiento con el Reglamento de la Ley y la resolución que establece Reglas Generales. Se utilizará un sistema pedagógico que, mediante un análisis teórico-práctico, permita al participante adquirir los conocimientos necesarios para aplicar adecuadamente la Ley.

Temario:

1. Disposiciones generales
1.1. Objetivo y sujeto
1.2. Establecimiento permanente
1.3. No es establecimiento permanente
1.4. Ingresos atribuibles
1.5. Tratados internacionales
1.6. Definición de personas morales, acciones y accionistas
1.7. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero y sus efectos en el IETU
1.8. Actualización de tarifas, tablas y límites de ingresos y deducciones
1.9. Asociación en participación

2. Impuesto sobre la Renta  e impuestos empresarial a tasa única de las personas morales
2.1. Impuestos a cargo
2.2. Fórmula para determinar el resultado fiscal
2.3. Tasa de ISR y del IETU
2.4. Exenciones y reducciones
2.5. Interrelación del ISR causado en el ejercicio con el impuesto empresarial a tasa única

3. Régimen de distribución de dividendos y disminuciones de capital
3.1. Concepto de dividendos
3.2. Cuenta UFIN
3.3. Cuenta UFINRE
3.4. Fórmula para determinar la base gravable, el impuesto aplicable y efectos en el impuesto empresarial a tasa única
3.5. Entero del impuesto aplicable
3.6. Dividendos que no son de la cuenta de UFIN
3.7. Acreditamiento del impuesto
3.8. Obligaciones en general
3.9. Régimen de disminuciones de capital
3.10. Cuenta de capital de aportación actualizada
3.11. Fórmula para determinar el Impuesto sobre la Renta derivado de una reducción de capital y sus efectos en el impuesto empresarial a tasa única
3.12. Régimen de transparencia fiscal

4. Pérdidas fiscales, pagos provisionales y ajuste al ISR y al IETU
4.1. Pérdidas fiscales
4.1.1. Determinación
4.1.2. Plazo de deducción
4.1.3. Actualización
4.1.4. Caso práctico
4.2. Pagos provisionales
4.2.1. Plazo para efectuar los pagos provisionales
4.2.2. Pagos provisionales mensuales

5. Ingresos acumulables
5.1. Tipos de ingresos acumulables
5.2. Momento de acumulación de ingresos
5.3. Ingresos no acumulables
5.4. Ingresos acumulables en forma diferida
5.5. Anticipo a clientes
5.6. Enajenación de activos fijos
5.7. Ventas en abonos
5.8. Ingresos fiscales no contables
5.9. Ingresos contables no fiscales

6. Operaciones diversas con casos prácticos
6.1. Enajenación de terrenos
6.2. Enajenación de acciones
6.3. Enajenación de activos fijos parcialmente deducibles
6.4. Dación en pago
6.5. Arrendamiento financiero
6.6. Distribución de dividendos

7. Deducciones en general
7.1. Deducciones en general
7.1.1. Deducciones permitidas
7.1.2. Requisitos de las deducciones
7.1.3. Gastos no deducibles
7.1.4. Depreciaciones
7.1.5. Gastos estrictamente indispensables
7.1.6. Requisitos de los comprobantes
7.1.7. Fecha de comprobantes
7.1.8. Deducciones especiales
  • Compras
  • Donativos
  • Honorarios
  • Viáticos
  • Sueldos
  • Automóviles
7.1.9. Costo de lo vendido.

Módulo 3.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y EL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA: PERSONAS MORALES (SEGUNDA PARTE).
    
Temario:

1. Intereses y componente inflacionario
1.1. Concepto de intereses
1.2. Intereses normales e intereses moratorios
1.3. Fórmulas para determinar el componente inflacionario
1.4. Créditos-promedios
1.5. Deudas-promedios
1.6. Operaciones en moneda extranjera
1.7. Operaciones en UDIS
1.8. Casos en los que puede aplicarse el porcentaje de acumulación o deducción de intereses
1.9. Factores de ajuste
1.10. Cancelación de componentes inflacionarios
1.11. Componente inflacionario de intereses moratorios
1.12. Caso práctico

2. Deducciones autorizadas
2.1. Deducciones permitidas
2.2. Anticipos a proveedores
2.3. Costo de lo vendido
2.4. Gastos de previsión social
2.5. Regalías, asistencia técnica y transferencia de tecnología
2.6. Honorarios al Consejo de Administración Comisarios
2.7. Importaciones
2.8. Otros aspectos importantes de las deducciones
2.9. Gastos fiscales no contables
2.10. Gastos contables no fiscales
2.11. Depreciaciones y amortizaciones
2.11.1. Concepto de inversión
2.11.2. Monto original de la inversión
2.11.3. Inicio de la depreciación
2.11.4. Fórmula para determinar la depreciación anual
2.11.5. Factor de actualización

3. Obligaciones fiscales
3.1.  Declaración anual
3.2.  Contabilidad
3.3.  Expedición de comprobantes de ingresos
3.4.  Declaraciones informativas
3.5.  Inventarios
3.6.  Precios de transferencia
3.7.  Otras

4. Régimen simplificado para personas morales
4.1. Sujeto de este régimen
4.2. Base gravable
4.3. Determinación del impuesto
4.4. PTU
4.5. Entradas
4.6. Salidas
4.7. Obligaciones fiscales
4.8. Salida del régimen
4.9. Pagos provisionales
4.10. Facilidades administrativas

5. Impuesto empresarial a tasa única:
5.1. Objeto
5.2. Sujetos
5.3. Base
5.4. Tasa
5.5. Fórmula para determinar el impuesto
5.6. Sistema de acreditamiento ISR-IETU    
5.7. Pagos provisionales
5.8. Activos
5.9. Pasivos
5.10. Caso práctico

Módulo 4.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA: PERSONAS FÍSICAS.

Objetivo:

Dar al participante los conocimientos integrales, objetivos y prácticos sobre el tratamiento fiscal del Impuesto sobre la Renta y del impuesto empresarial a tasa única a las personas morales no contribuyentes, a las personas físicas, a las sociedades mercantiles extranjeras en México y a las personas físicas residentes en el extranjero con fuente de riqueza ubicada en territorio nacional. Al igual que en el módulo anterior, éste se basará en el estudio de la Ley, su Reglamento y las Reglas Generales, analizando su tratamiento impositivo y financiero a través de casos prácticos.

Temario:

1. Persona física residente en territorio nacional
1.1. Disposición fiscal
1.2. Ingresos por salarios
1.3. Ingresos por honorarios
1.4. Ingresos por arrendamiento
1.5. Ingresos por enajenación de bienes
1.6. Ingresos por adquisición de bienes
1.7. Ingresos por actividades empresariales
1.8. Ingresos por dividendos
1.9. Ingresos por intereses
1.10. Ingresos por obtención de premios
1.11. Otros ingresos

2. Personas morales no lucrativas
2.1. Disposiciones generales
2.2. Sociedades civiles
2.3. Asociaciones civiles
2.4. Sociedades cooperativas
2.5. Sociedades de inversión
2.6. Otras estructuras

3. Personas físicas residentes en el extranjero con ingresos provenientes de una fuente de riqueza ubicada en el territorio nacional
3.1. Disposiciones generales
3.2. Salarios
3.3. Honorarios
3.4. Arrendamiento de bienes muebles
3.5. Enajenación de inmuebles
3.6. Enajenación de acciones
3.7. Ingresos por dividendos
3.8. Ingresos por precios de transferencia
3.9. Ingresos por intereses y otros ingresos

4. Mecánica general impositiva de las personas físicas
4.1. Requisitos de las deducciones
4.2. Declaración del gravamen

5. Tratamiento contable de las personas físicas en la Ley del Impuesto sobre la Renta y en la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única con la resolución de casos de:
5.1. retenciones de pagos normales, extraordinarios y liquidaciones a trabajadores y consejeros
5.2. retenciones a profesionistas y arrendadores
5.3. elaboración de declaraciones provisionales y anuales
5.4. efectos cuantitativos y cualitativos que impactan en el impuesto sobre la renta y el impuesto empresarial a tasa única en las personas físicas

Módulo 5.

INSTANCIAS DE SERVICIO AL CONTRIBUYENTE Y LAS CONTENCIOSAS ADMINISTRATIVAS Y JUDICIALES.

Objetivo:

El conocimiento del hecho generador del crédito fiscal con la obligación de cumplir que dispone la ley no es suficiente. En este módulo, se tratarán las instancias, los recursos y los medios de defensa que contempla el sistema tributario, siendo necesaria la participación de quienes tienen a su cargo la defensa de los intereses de los contribuyentes.

Temario:

1. Instancias de servicios al contribuyente
1.1. Planteamiento de consultas en materia fiscal
1.2. Planteamiento de autorizaciones en materia fiscal
1.3. Procedimientos relacionados con la extinción de los créditos fiscales
1.4. El efecto de la inconformidad
1.5. De la reconsideración administrativa

2. Instancias contenciosas
2.1. Los recursos administrativos
2.2. Juicio de la Nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal Administrativa
2.3. Juicio de la Nulidad ante el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal
2.4. Juicio de Amparo ante el Poder Judicial Federal y el recurso de Revisión ante el Tribunal Colegiado de Circuito.

Módulo 6.

ASPECTOS IMPOSITIVOS COMPARADOS.

Objetivo:

Analizar las estructuras impositivas de otras naciones, como Estados Unidos y Canadá, cuyos procedimientos fiscales reflejan avances significativos en el ámbito internacional. Se pretende que el alumno tenga una visión general sobre los gravámenes que se causan en el desarrollo de los negocios y de la inversión extranjera en otros países y que esté en posibilidad de compararlos con nuestro sistema. Este análisis permitirá, además, conocer las estructuras empresariales a través de las cuales se conducen los negocios en el ámbito internacional, así como la generación de los créditos de impuestos y los efectos de la doble tributación que se presentan en estas operaciones.

Temario:

1. Ambiente de negocios
1.1. Introducción
1.2. Inversión
1.3. Constitución de empresas (sucursal)
1.4. Inversión extranjera
1.5. Control y regulaciones gubernamentales
1.6. Incentivos

2. Gravámenes directos e indirectos
2.1. Introducción y división conceptual
2.2. Gravámenes comparativos para inversionistas extranjeros y locales
2.3. Gravámenes de personas físicas extranjeras y locales
2.4. Gravámenes de sociedades civiles extranjeras y locales
2.5. Gravámenes sobre ganancias de capital en inversión directa e indirecta
2.6. Gravámenes retenidos

3. Proceso de acreditamiento de impuestos
3.1. En operaciones entre empresas
3.2. En operaciones entre empresas y personas físicas
3.3. En operaciones entre personas físicas

4. Aspectos económicos de los convenios de doble y múltiple tributación

5. Análisis de operaciones internacionales
5.1. En matriz, en subsidiaria y en sucursal
5.2. De inversión (offshore)
5.3. En empresas que no cuentan con establecimiento permanente
5.4. En unidades económicas

6. Aplicación práctica de los convenios fiscales celebrados por México

7. Aplicación práctica de los precios de transferencia

8. Los efectos del impuesto empresarial a tasa única

9. Efectos de la globalización fiscal en los Estados miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)

Módulo 7.

ASPECTOS FINANCIEROS DE LOS IMPUESTOS.

Objetivo
:

Dar a los participantes los conocimientos financieros fiscales y contables necesarios para realizar un diagnóstico adecuado sobre la aplicabilidad de las disposiciones fiscales y de los efectos que se generan en las operaciones del contribuyente. Todo lo anterior pretende que se cumpla con las disposiciones legales aplicables y que se utilicen los elementos de proyección y análisis financiero.

Temario:

1. Análisis financiero de las bases tributarias
1.1. ISR: sociedades mercantiles y personas físicas
1.2. Impuesto empresarial a tasa única
1.3. Impuestos indirectos

2. El desarrollo financiero de las empresas y su repercusión en el ámbito fiscal
2.1. Estructuras empresariales, sociedades mercantiles, controladoras, asociación en participación, fideicomisos, fusión de sociedades, escisión de sociedades
2.2. Inversiones, tasas de deducción, momento de inicio de depreciación, actualización
2.3. Financiamiento, capital propio y ajeno, créditos bancarios, emisión de títulos de crédito
2.4. Retenciones de ISR por emisión de títulos de deuda y por financiamiento de residentes en el extranjero
2.5. Aspectos fiscales de operaciones financieras derivadas
2.6. Operaciones accionarias, enajenación, costo fiscal, mercado bursátil y no bursátil
2.7. Reestructuraciones
2.8. Efectos del impuesto empresarial a tasa única

3. Análisis financiero fiscal de las formas de financiamiento
3.1. Aportaciones de capital por accionistas o financiamiento

4. Auditoría financiera y fiscal
4.1. Órganos de vigilancia de la sociedad
4.2. Dictamen de los Auditores y del Comisario
4.3. Informe de observaciones, acta final de auditoría y otros reportes

Módulo 8.

ASPECTOS GENERALES DE IMPUESTOS INTERNACIONALES.

Objetivo:

Proporcionar a los participantes información general sobre algunos sistemas tributarios extranjeros, así como los aspectos importantes del régimen fiscal mexicano en esta materia.

Temario:

1. Aplicación práctica de los convenios fiscales celebrados por México
2. Aplicación práctica de los precios de transferencia
3. Reglas generales sobre bajas imposiciones tributarias
4. El sistema mexicano de acreditamiento de impuestos extranjeros
5. Panorama general de sistemas tributarios extranjeros
  • Brasil
  • Canadá
  • Francia
  • Alemania
  • Italia
  • Japón
  • Países Bajos
  • Reino Unido
  • Estados Unidos
6. Regímenes fiscales especiales
7. Efectos de la globalización fiscal en los Estados miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, OCDE.

Coordinador Académico:

Dr. Herbert Bettinger Barrios.

Es socio director del área jurídica de Ernst & Young México (Mancera, S.C.). En el ITAM, es Coordinador de los Diplomados en Impuestos, en Impuestos al Comercio Exterior y del Diplomado Automatizado en Impuestos. Asimismo, es Coordinador del Diplomado en Impuestos Internacionales impartido por el ITAM en conjunto con la Universidad de Duke. Fue nombrado Premio Nacional de Administración Pública en 1986, obtuvo la Distinción Nacional de Capacitación en 1993 y fue nombrado Fiscalista del Año 2006. Es autor de varios libros en la materia.

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