ITAM - Instituto Tecnológico Autónomo de México

Diplomado en Aspectos Prácticos en Tributación Internacional y Precios de Transferencia

ITAM - Instituto Tecnológico Autónomo de México

Diplomado
Escolarizada
  • Álvaro Obregón (Distrito Federal)
59.400 $

Descripción

Diplomado en Aspectos Prácticos en Tributación Internacional y Precios de Transferencia.

Datos básicos

Coordinador:  MTRO. LUIS CARLOS LEDESMA VILLAR 
INICIA: 06-MARZO-2018
TERMINA: 23-OCTUBRE-2018
HORARIO: MARTES DE 17:00 A 22:00 H.
MÓDULOS A CURSAR: 6
HORAS: 150

Descripción

El ITAM, mostrando una vez más su compromiso con el desarrollo de los profesionales en nuestro país, pone a su disposición el Diplomado Aspectos Prácticos en Tributación Internacional y Precios de Transferencia, programa que cuenta con la participación de expertos profesionales en la materia de convenios extranjeros y otros documentos de tributación internacional expedidos por la OCDE.

Las operaciones internacionales cobran cada vez más frecuencia y relevancia en el contexto en el que nos desenvolvemos. 

Teniendo en cuenta que sus efectos son sometidos a la potestad tributaria de cada uno de los países en las que éstas se llevan a cabo, surge la necesidad de comprender la estructura y racionalidad de los principios que informan la tributación internacional; su aplicación en México bajo las directrices de la OCDE. Existe consenso a nivel mundial en el sentido de que el tema de precios de transferencia es uno de los más importantes en tributación. 

Si bien las bases de precios de transferencia se crearon en los Estados Unidos de Norteamérica y en Europa hace varias décadas, el tema no ha permanecido estático, por el contrario la velocidad de su evolución va de la mano con el desarrollo económico mundial. 

En el presente diplomado se busca que el participante entienda los conceptos prácticos fundamentales, sobre una casuística de aplicación de los convenios de doble tributación y de Precios de Transferencia y su relación con los temas de Tributación Internacional, aspectos gerenciales y patrimoniales antes mencionados; bajo la experiencia de aplicación de las normas legales vigentes en México.

¿A quién se dirige?

El programa está dirigido a contadores públicos independientes, abogados fiscalistas, personal de la Administración Tributaria, del Tribunal de Justicia Fiscal y Administrativa, Jueces y Magistrados del Poder Judicial de la Federación, los asesores tributarios, contadores de empresa y de gobierno, gerentes financieros y ejecutivos en general, que estén relacionados a la tributación.

Plan de Estudios.

Módulo 1.

Fundamentos de la Tributación internacional; aspectos Prácticos. 
 
Objetivo 
 
En este módulo se dará un panorama general de los principios de la tributación
internacional y sus efectos en la aplicación de casos concretos, en los que se
considera la existencia o la falta de los convenios para evitar la doble o múltiple
imposición. 
 
Entre los temas por tratar se encuentran los siguientes: La globalización económica;
la internacionalización de las empresas y la fiscalidad internacional; los convenios
para evitar la doble imposición (modelo OCDE); abuso de convenios y medidas para
impedirlo; tributación de los dividendos y medidas para eliminar la doble imposición
internacional; tributación de los establecimientos permanentes, los paraísos fiscales
y diversas políticas y medidas de remedio, y la planeación fiscal internacional. 
 
Temario 
 
Casos prácticos de aplicación de los impuestos locales y beneficios de los tratados: 
 
1. En contratos de uso y goce de bienes
2. En contratos de prestación de servicios
3. En contratos de financiamiento
4. En contratos de trasferencia de tecnología
5. En contratos de asistencia técnica
6. En contratos mixtos de propiedad industrial y asistencia técnica
7. En contratos de licencia de uso de programas de computo
8. Efectos tributarios internacionales del comercio y los libros electrónicos
9. Acuerdos para el intercambio de información fiscal
10. Plan BEPS
11. Acuerdo FATCA
12. Convenios tipo MAP

Módulo 2.

Estructuras más usuales de planeación tributaria. 
 
Objetivo 
 
En este módulo, los participantes aprenderán a mejorar su capacidad de diseñar y
poner en marcha estrategias y estructuras de eficiencia fiscal en el marco de las
operaciones internacionales. 
 
Se presentarán las principales herramientas y el marco estratégico para alcanzar
una visión eficiente y general de las transacciones internacionales y su impacto
fiscal. 
 
Temario 
 
1. Sociedades mercantiles
2. Sociedades civiles
3. Fideicomisos
4. Asociación en participación
5. Entidades transparentes
6. Empresas del sector primario (AGAPES)
7. Empresas del sector autotransporte
8. Contratos de franquicia
9. Asociaciones de interés privado
10. Otras formas jurídicas

Módulo 3.

Fundamentos en la aplicación de convenios para evitar la doble
tributación en contratos internacionales más usuales; con revisión de
precedentes judiciales. 
 
Objetivo 
 
En este módulo se analizará el fenómeno de la doble o múltiple imposición tributaria,
el cual no hace sino desincentivar las relaciones comerciales entre los
contribuyentes de cada país. 
 
Se proporcionarán los fundamentos y los conceptos necesarios para comprender y
aplicar los convenios internacionales. Además, se examinarán las modalidades para
eliminar o aminorar el impacto de la doble tributación. 
 
Temario 
 
1. Por acreditación del impuesto según las normas aplicables
2. Por dispensa de la retención en la fuente de riqueza
3. Por aplicación de cláusula de nación más favorecida, en su caso
4. Aspectos prácticos de regalías, dividendos e intereses
5. Aspectos prácticos de contratos de uso y goce de bienes
6. Otros casos de aspectos en controversia judicial

Módulo 4.

Establecimiento permanente y convenios para evitar doble imposición.
Objetivo
En este módulo se aprenderán los principales conceptos de la configuración de los
establecimientos permanentes, sus efectos y tratamientos internacionales.
Asimismo se analizará, mediante casos prácticos, cómo esta figura contribuye a la
consecución de los objetivos de los convenios para evitar la doble o múltiple
imposición. 
 
Temario 
 
1. Establecimiento permanente
2. Lugares no considerados establecimiento permanente
3. Empresas constructoras
4. Régimen de empresas maquiladoras
5. Empresas de aviación comercial internacional
6. Empresas navieras

Módulo 5.

Precios de transferencia 
 
Objetivo 
 
En este módulo los participantes adquirirán los conceptos necesarios para entender
cómo se crean las normas sobre precios de transferencia y su racionalidad
económica, así como una noción de los métodos de comparación de precios de
transferencia, la jurisprudencia internacional sobre el tema, las últimas discusiones
en el mundo, la normas mexicanas sobre la materia y la relación de todos estos
temas con la tributación y la planificación internacional. 
 
Además, se explicará el concepto de precio de transferencia desde el punto de vista
contable y gerencial, así como sus repercusiones en la medición del desempeño.
Se considerará un caso práctico integral, con los conceptos que incluyen las
diversas transacciones entre partes relacionadas, vinculadas económicamente, en
el análisis del principio de plena competencia internacional, aplicable a los aspectos
preparatorios de las razones de negocios entre las partes y de cumplimiento
sustantivo, en el estudio del precio de transferencia por ministerio de ley o bien para
preparar una solicitud de acuerdo anticipado del precio de transferencia nacional o
binacional.

Temario 
 
1. Definición
2. Aspectos contables
3. Aspectos de medición
4. Caso práctico
Métodos de precios de transferencia
1. Métodos de precios de transferencia
2. Bases de datos e información comparable
3. Aspectos administrativos
4. Documentación
5. Guías de la OCDE
Marco jurídico de precios de transferencia
Informe final y sus anexos; auditorias y facultades de revisión
1. Procedimiento de autoridad competente
2. Casos en los tribunales y otros casos
3. Aspectos prácticos y elementos por considerar

Módulo 6.

Régimen fiscal de los negocios jurídico internacionales 
 
Objetivo.

En este módulo, los participantes analizarán las disposiciones legales tributarias
aplicables a los negocios internacionales con objeto de identificar los beneficios
negociados en los tratados internacionales de libre comercio de los que México es
parte y para evitar la doble tributación internacional, con objeto de orientar a las
partes en la globalización económica. 
 
Temario.

Directrices de la OCDE en materia de doble tributación según el Tax Convention
Model, con sus diversas modificaciones y actualizaciones. 
 
1. El pago de impuestos por establecimiento permanente
2. El pago de impuestos por fuente de riqueza
3. El pago de impuestos por residencia
4. El pago de impuestos por nacionalidad
5. Efectos tributarios internacionales en el pago de dividendos
6. Efectos tributarios internacionales en el pago de intereses
7. Efectos tributarios internacionales en el pago de regalías
8. Efecto tributarios internacionales en el pago de asistencia técnica
9. Efectos tributarios internacionales en el pago de servicios personales
10. Empresas que consolidan bienes y mercancías de exportación
11. El contrato de franquicia para fomento de las exportaciones
12. Sucursales o subsidiarias de empresas multinacionales
13. Casos prácticos 

Precio

59.400 $

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